• 未保持应有的职业怀疑-上交所对天健及2名注会予以监管关注

未保持应有的职业怀疑-上交所对天健及2名注会予以监管关注

新京报

  核心提示:贵人鸟在对外财务资助等当面存在违规行为,上交所决定对时任董事会秘书周世勇、洪再春,贵人鸟20152017年度审计机构天健及年审会计师黄志恒、章天赐予以监管关注。

  1010日晚间,贵人鸟发布公告称,由于公司在对外财务资助等当面存在违规行为,上交所决定对时任董事会秘书周世勇、洪再春,贵人鸟20152017年度审计机构天健会计师事务所(特殊普通合伙)及年审会计师黄志恒、章天赐予以监管关注;对贵人鸟及其时任财务总监李志平予以通报批评。

  经上交所查明,贵人鸟分别于2015年、2016年、2017年,向经销商累计提供财务资助19.42亿元、17.45亿元、14.19亿元,分别占公司最近一期经审计净资产的86.85%73.2%50.9%,三个年度末的财务资助余额分别为6701.3万元、10269.86万元、9027万元。

  上述财务资助事项达到股东大会审议标准和信息披露的标准,但公司未及时将上述事项提交股东大会审议,也未及时履行信息披露义务。直至2018428日,公司才披露2017年度财务资助事项;2018518日,公司才召开2017年年度股东大会,审议通过2017年度财务资助事项;2018518日,公司才于年报问询函的回复公告中披露2015年度、2016年度的财务资助事项。

  此外,上述2015年度、2016年度发生的日常向经销商提供和收回财务资助事项,贵人鸟账务处理上未将财务资助与正常销售进行区分,未按照交易实质通过其他应收款科目进行核算,而全部通过应收账款科目进行核算,导致2015年度和2016年度财务报告分别多计提坏账准备568.01万元、263.85万元,少计净利润342.24万元、153.28万元,分别占公司当年归属于上市公司股东净利润的1.03%0.52%

  上交所认为,天健会计师事务所(特殊普通合伙)及注册会计师黄志恒、章天赐作为贵人鸟20152017年度财务报表审计机构及年审会计师,在审计过程中,未能勤勉尽责,已知悉贵人鸟通过应收账款科目核算为经销商提供的资金支持,并记录在底稿中,但未对公司财务报表科目列示错误保持应有的职业怀疑,导致未能发现公司2015年度和2016年度财务报表坏账准备计提金额错误。

  另经上交所查明,2017年,泉州台商投资区管委会拟按照确定的补偿方案向贵人鸟收回三宗国有建设用地使用权,具体手续由泉州市土地储备发展中心(以下简称“泉州土储中心”)负责办理。但是当年公司未与泉州土储中心签订《交付确认书》,合同后附的《收储宗地图》于2018122日绘制完成,泉州土储中心于201832日才出具《收条》确认收到贵人鸟的国有土地使用权证。

  因此,上述土地收储的交易在2017年尚未完成,公司在2017年提前确认上述土地处置收益456.11万元,年审机构及年审会计师未能勤勉尽责,对取得的与资产处置收益相关的审计证据未保持应有的职业怀疑,导致未能发现公司资产处置收益会计处理错误。

  贵人鸟近期遭遇“水逆“。此前的82日,贵人鸟发布公告称,贵人鸟集团所持有的贵人鸟股份3.25亿股无限售流通股及孳息已被福建省泉州市中级人民法院司法冻结及轮候冻结(其中28652.53万股被轮候冻结),冻结期限自201981日起至2022731日。

  贵人鸟表示,该集团共计持有公司股份4.79亿股,均为无限售条件的流通股,占公司总股本76.22%。本次股份被冻结及轮候冻结后,贵人鸟集团所持贵人鸟股份累计被冻结数量为42654.73万股,占贵人鸟总股本67.86%