近年来，上市公司财务造假问题受到高度关注，有关部门在严厉打击上市公司财务造假的同时，也对审计机构进行相应追责。如何遏制上市公司财务造假，保障审计机构发挥好“看门人”的作用，是维护资本市场有效运转的重要课题。本文立足上市公司财务造假机理与审计机构勤勉尽责的相关性，深入探讨大股东、实控人如何影响治理层和管理层编制财务报告，系统分析上市公司财务造假的三角原理、我国资本市场造假方式，以及由此产生的审计机构勤勉尽责影响因素，提出遏制上市公司财务造假的应对措施和厘清审计机构过错责任的思路。本文研究对相关部门综合施策形成上市公司不敢实施财务造假的良好生态、促进审计机构严格遵守执业准则提供了有益的参考。

杨志国：上市公司财务造假机理与审计机构勤勉尽责的研究